Od začiatku roka 2015 sa budú musieť podľa odborníkov pripraviť na sťaženie ich podnikania. Nový Čas s poradkyňou Združenia podnikateľov Slovenska Jaroslavou Lukačovičovou prináša prehľad zmien, ktoré ovplyvnia v budúcom roku aj živnostníkov.
1. Používanie notebooku aj na súkromné účely
Dnes: Používanie majetku na osobné účely neznižuje odpisovú hodnotu.
Od januára 2015
Pokiaľ ide o majetok charakteru osobnej spotreby, od roku 2015 bude možné odpisy tohto majetku zahrnúť do základu dane len v limitovanej percentuálnej výške, ak daňovník nepreukáže využívanie tohto majetku na podnikateľské účely vo vyššej miere. Čiže ak auto alebo hocičo iné používam aj na súkromné účely, buď odpisy a opravy a podobne krátim rovno na 80 % alebo ak si poviem, že pracovne ho využívam na 90 %, musím to preukázať. Mení sa aj odpisovanie auta na lízing.
2. Súkromné auto na podnikanie
Dnes: Môžete si náklady uplatniť aj na auto, ktoré ste predtým mali vedené na podnikanie.
Od januára 2015
Živnostník má možnosť použiť na pracovnú cestu vlastné auto nezahrnuté do obchodného majetku a uplatniť si tzv. kilometrovné do daňových výdavkov (nákladov). Od roku 2015 si živnostník nebude môcť uplatniť výdavky (náklady) na tzv. kilometrovné do daňových výdavkov (nákladov), ak síce nebude motorové vozidlo v čase použitia zaradené v obchodnom majetku, ale v minulosti bolo.
3. Odpisovanie drahších áut
Dnes: Nie sú stanovené také podmienky.
Od januára 2015
Odpisovanie osobných automobilov s nákupnou cenou 48 000 € a viac bude možné iba pre niektorých. Drahšie auto si bude môcť dať do nákladov iba ten, kto má dostatočne vysoký základ dane. Platí to za predpokladu, že takýto automobil budete využívať výhradne na podnikateľské aktivity.
4. Stratu dáte ťažšie do nákladov
Dnes: Straty z minulých rokov v daňovom priznaní je možné odpísať až za obdobie 7 predchádzajúcich rokov a v takej výške, ako sa vám hodí.
Od januára 2015
Umorovanie daňových strát počas štyroch zdaňovacích období. Daňové straty bude možné umorovať (započítať so základom dane) počas presne štyroch po sebe nasledujúcich zdaňovacích období. Ročne si budete môcť uplatniť len 1/4 zo straty zo štyroch minulých rokov.
5. Zvýhodnené výdavky na výskum
Dnes: Nie sú tieto náklady takýmto spôsobom zvýhodnené.
Od januára 2015
Základ dane si budete môcť pri splnení podmienok znížiť o: 25 % výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj, 25 % výdavkov (nákladov) na mzdy, ostatné pracovnoprávne nároky a poistné a príspevky, 25 % z medziročného rastu výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj. Tieto výdavky sa však netýkajú veľa podnikateľských subjektov.
6. Do nákladov len zaplatené faktúry
Dnes: Stačí, ak ich zaevidujete v účtovníctve, nemusíte ich na uplatnenie mať zaplatené.
Od januára 2015
Daňovými výdavkami len po zaplatení budú napríklad výdavky na nájomné, právne a poradenské služby, marketingové štúdie, prieskum trhu, za sprostredkovanie obchodu. Tieto výdavky si budete môcť dať do daňového priznania, až keď ich uhradíte.
7. Poisťovňa vám oznámi výšku odvodov
Dnes: SZČO sa povinne prihlasuje na nemocenské a dôchodkové poistenie a zmeny si sleduje sám.
Od januára 2015
Sociálna poisťovňa bude povinná písomne oznámiť SZČO, že jej vzniklo povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie a zároveň jej oznámi aj výšku poistného.
8. Cigary a vodku do nákladov nedáte
Dnes: Ako reklamné predmety ich môžete dať do nákladov.
Od januára 2015
Za daňový výdavok (náklad) sa nebude považovať ani náklad (výdavok) na: tabakové výrobky, alkoholické nápoje, okrem vína, avšak najviac v úhrnnej výške 5 % zo základu dane. Neplatí to pre podnikateľov, ktorí majú ich výrobu ako hlavný predmet podnikania. Takže ako darčekové predmety, ako sú cigary, či alkohol do nákladov nedáte.
Podnikateľom sa zhoršia podmienky
Martin Hošťák z Republikovej únie zamestnávateľov
- RÚZ podporuje snahu o konsolidáciu verejných financií, avšak spôsob, akým to realizuje (jednostranná konsolidácia na strane príjmov), oslabuje ekonomickú aktivitu a zhoršuje podmienky na podnikanie. Preto by sa vláda mala skôr sústrediť na konsolidáciu v rámci výdavkovej strany verejných financií.
Zmeny, ktoré nastanú každoročne
Vyšší vymeriavací základ
Na rok 2015 bude minimálny vymeriavací základ pre SZČO vo výške 412 €. Najnižšie možné odvody na sociálne poistenie pre SZČO sa od januára 2015 zvýšia z terajších 133,42 € na 136,57 € a minimálny preddavok na zdravotné poistenie na rok 2015 dosiahne 57,68 €, čo bude nárast o 1,33 €.
Platenie odvodov
Povinne poistenou osobou na účely sociálneho poistenia sa od 1. 7. 2015 stane tá SZČO, ktorej brutto príjem (obrat) za rok 2014 bol viac ako 4 944 eur (bez odpočítania výdavkov). Ide o 12-násobok minimálneho vymeriavacieho základu (12x 412 eur).
Hospodáriť sa im bude ťažšie
Boris Fojtík, analytik Tatra banky
- Tieto úpravy budú mať negatívny vplyv na konečné hospodárenie podnikateľov, keďže sa zvýši ich daňová povinnosť.
