Na to, aby ste si splnili základnú povinnosť voči daňovému úradu, alebo oznámili odklad, máte už iba necelé štyri týždne. Ako si vypočítate základ dane, ako si ho môžete znížiť a kedy si môžete uplatniť daňové bonusy? Čo sa zmenilo oproti minulému roku?
Samostatne zárobkovo činné osoby priznávajú príjmy na tlačive typu B. Oproti minulému roku obsahuje niekoľko menších zmien. Jedna sa týka daňových strát, druhá uplatňovania výdavkov na rekreáciu. „V XIII. oddiele sa doplnilo zaškrtávacie pole, ktoré daňovník zaškrtne vtedy, ak uplatňuje výdavky na rekreáciu,“ upozorňuje Drahomíra Adamčíková z Finančného riaditeľstva SR.
Pre väčšinu živnostníkov sú podstatné automatické zmeny niektorých údajov, ktoré vstupujú do výpočtu základu dane a samotnej dane. Tzv. odpočítateľná položka na daňovníka vzrástla z 3 830 eur na 3 937 eur, čo každému umožní znížiť si základ dane viac ako v minulosti. Aj daňový bonus na dieťa sa zvýšil. Kým za rok 2018 ste si mohli na jedno dieťa uplatniť približne 259 eur, od apríla minulého roka záleží na veku dieťaťa a na tie najmladšie pripadá vyššia suma. Na dieťa do šesť rokov takmer 466 eur a na staršie dieťa 266 eur.
Ďalšou novinkou je, že nárok na daňový bonus na dieťa od 16 do 25 rokov si už nevyžaduje potvrdenie o návšteve školy. „Prvýkrát pri podávaní daňového priznania za rok 2019 už nie je fyzická osoba povinná predkladať potvrdenie o návšteve školy dieťaťa, ak dieťa študuje na škole so sídlom na území SR,“ dodáva Adamčíková. Výška paušálnych výdavkov sa nezmenila. Tvoria 60 percent z príjmov a môžu dosiahnuť najviac 20-tisíc eur.
Koho sa to týka
- samostatne zárobkovo činná osoba musí podať daňové priznanie za rok 2019, ak jej celoročné zdaniteľné príjmy presiahli 1 968,68 €
Pozor!
Daňovník musí podať daňové priznanie aj vtedy, ak jeho zdaniteľné príjmy nie sú vyššie ako 1 968,68 €, ale má daňovú stratu.
Správne tlačivo
- príjmy z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti sa priznávajú na tlačive typu B
Paušál alebo reálne výdavky?
- buď z príjmov odčítate určité percento alebo preukázateľné daňové výdavky
- prvý spôsob je jednoduchší, vyžaduje si len evidenciu o príjmoch v časovom slede a evidenciu o zásobách a pohľadávkach
- paušálne výdavky tvoria 60 % z príjmov, sú obmedzené sumou 20 000 €
- skutočné výdavky musíte preukázať, napr. pokladničnými bločkami či faktúrami
Lehoty
- daňové priznanie za rok 2019 treba podať do 31. 3. 2020
- lehotu si môžete predĺžiť najviac o 3 kalendárne mesiace
- ak ste mali aj zdaniteľné príjmy zo zahraničia, môžete využiť odklad najviac o 6 kalendárnych mesiacov
Výpočet základu dane
1. Vyplníte Tabuľku č. 1. V príslušnom stĺpci vyčíslite príjmy z podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti.
2. Ak si uplatňujete paušálne výdavky, spočítate odvody do zdravotnej a do Sociálnej poisťovne a uhradené nedoplatky („preukázateľne zaplatené poistné“).
3. Zo súčtu príjmov v riadku 10 vypočítate 60 %. Pripočítate preukázateľne zaplatené poistné. Súčet výdavkov zapíšete do vedľajšieho stĺpca.
4. Pod tabuľkou zaškrtnete, že uplatňujete výdavky percentom z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona. Vyčíslite preukázateľne zaplatené poistné.
5. Súčet príjmov zopakujete v riadku 41, súčet výdavkov v riadku 42. Rozdiel medzi nimi je základ dane. Kladná hodnota patrí do riadku 43.
Na papieri to už nerobíte
- fyzická osoba - podnikateľ priznanie podáva iba elektronicky
- ak to robíte prvý raz, musíte sa zaregistrovať na portáli finančnej správy
- máte tri možnosti, ako to urobiť:
1. pomocou eID karty (občiansky preukaz s elektronickým čipom)
2. pomocou kvalifikovaného elektronického podpisu alebo
3. na základe dohody o elektronickom doručovaní
Aj odklad treba oznámiť elektronicky
Drahomíra Adamčíková, finančná správa
- Povinnosť podávať daňové priznanie elektronicky sa od 1. januára 2018 vzťahuje na všetky právnické osoby zapísané v obchodnom registri a od 1. júla 2018 na všetky fyzické osoby – podnikatelia registrované na daň z príjmov (napr. živnostníci, finanční poradcovia). Tieto skupiny daňovníkov musia elektronicky podať aj oznámenie o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania.
Nezdaniteľné časti základu dane
- umožňujú vám znížiť si základ dane, a tak dosiahnuť nižšiu daň
- znížiť si môžete len kladný rozdiel medzi príjmami a výdavkami (tzv. čiastkový základ dane)
- musí ísť o tzv. aktívne príjmy z podnikania, napr. zo živnosti, nie z prenájmu nehnuteľností
1. Na daňovníka
- ak máte základ dane do 20 507 €, nezdaniteľná časť za rok 2019 predstavuje 19,2-násobku životného minima
- od základu dane si odčítate 3 937,35 €
2. Na manželku (manžela)
- najdôležitejšie je, aký vlastný príjem manželka (manžel) vlani mala (mal)
- ak máte základ dane do 36 256,38 €, nezdaniteľná časť za rok 2019 je 3 937,35 € alebo rozdiel medzi 3 937,35 € a vlastným príjmom manželky (manžela)
3. Na III. pilier
- záleží na tom, či ste si vlani prispievali na doplnkové dôchodkové sporenie
- nezdaniteľná časť za rok je vo výške preukázateľne zaplatených príspevkov, najviac 180 €
4. Na kúpele
- dôležité je, či ste vlani platili za kúpeľnú starostlivosť a s ňou spojené služby
- nezdaniteľná časť za rok je najviac 50 € na jedného člena rodiny
- rátajú sa aj preukázateľné úhrady za manželku (manžela) a za vyživované dieťa
Ako to funguje
- všetky tieto položky sa najprv sčítajú
- potom sa odčítajú od základu dane
- súčet môže dosiahnuť maximálne výšku základu dane
Daňové bonusy
- umožňujú vám znížiť si samotnú daň z príjmov
- ak bonusy znížia daň pod nulovú úroveň, výsledkom daňového priznania je preplatok
- v XIV. oddiele priznania požiadate o vrátenie preplatku
1. Na dieťa
- bonus si môžete uplatniť, ak váš príjem za rok 2019 je aspoň vo výške 6-násobku minimálnej mzdy (3 120 €) a nemáte daňovú stratu
- výška bonusu závisí od veku dieťaťa - do 6 rokov alebo nad 6 rokov
- za celý rok 2019 si daň znížite o 465,57 € alebo o 266,04 €
2. Na úroky z hypotéky
- bonus si môžete uplatniť, ak ste si úver na bývanie vzali po 31. 12. 2017, v tom čase ste mali najviac 35 rokov a váš priemerný mesačný príjem v predchádzajúcom roku nepresiahol 1,3-násobku priemernej mzdy
- daňový bonus predstavuje 50 % zo zaplatených úrokov za rok, najviac 400 €
- úroky sa vypočítajú najviac zo sumy 50 000 €
